CÂU HỎI: KHI NHẬN KẾ TOÁN TỪ KẾ TOÁN CŨ, CÁC BẠN CẦN PHẢI YÊU CẦU KẾ TOÁN CŨ BÀN GIAO NHỮNG GÌ
TRẢ LỜI
1. Tòan bộ quyển hóa đơn GTGT đầu ra đã xuất từ lúc thành lập công ty hoặc sau lần quyết toán thuế gần nhất (VD : Cty đã QT thuế đến hết năm 2013 thì kế toán chỉ cần lưu hóa đơn GTGT từ năm 2014 đến nay )
2. Bảng kê hóa đơn DV mua vào có kẹp toàn bộ HĐ GTGT đầu vào. Với những HĐ GTGT có giá trị trên 20tr ( hoặc đánh dấu riêng) phải có UNC qua ngân hàng kèm theo.
3. Tờ khai thuế các tháng, quý . Xếp theo năm riêng biệt. Số dư trên tờ khai có trùng khớp với số dư trên BCTC tài khoản 1331?
4. BCTC các năm.
5. Báo cáo sử dụng hóa đơn.
6. Sổ sách kế toán từng năm.
7. Hợp đồng mua bán đầu ra và đầu vào.
8. Hồ sơ nhân sự.
9. Toàn bộ phiếu thu, phiếu chi đã kẹp chứng từ đầy đủ.
10. Sổ phụ ngân hàng.
11. Báo cáo NHẬP – XUẤT – TỒN kho hàng hóa. Nếu cty có hoạt động nhập khẩu thì chuẩn bị từng bộ chứng từ NK gồm : Tờ khai HQ, Hợp đồng ngoại, Invoice, parking list và các hóa đơn vận chuyển, lưu kho…. tại nước ngoài và VN.
12. Hồ sơ BHXH.
13. Chi tiết công nợ phải thu, phải trả có bằng tổng số dư trên TK 131, 331 trên BCTC..?
Lưu ý trong quá trình bàn giao kế toán phải kiểm tra số liệu nhanh như sau
1. Hóa đơn đầu ra các năm xem có khớp với doanh thu đã kê khai trên bảng KQKD ?
2. Kiểm tra hóa đơn GTGT đầu vào : Sẽ xảy ra nhưng tình huống như sau:
– Có kê khai thuế đầy đủ nhưng bị thất lạc chứng từ gốc.
– Kê khai thuế bị lệch số tiền so với hóa đơn, sai số hóa đơn.
– Có hóa đơn nào trị giá > 20tr mà lại thanh toán bằngTM ko? Nếu có phải đánh dấu riêng ra và báo cáo giám đốc.
– Những hóa đơn Tiếp khách, mua những tài sản, hàng hóa không đúng qui định cho công ty ( thực tế là mua cho gia đình giám đốc) như tivi,tủ lạnh, máy giặt nếu đã khai thuế thì cũng phải đánh dấu riêng để biết vì những hóa đơn này rất hay bị loại khi QT thuế vì thuế cho rằng không phục vụ cho hdSXKD.
3. Nếu cty nào có VP giao dịch tại địa điểm khác địa điểm trên ĐKKD thì phải có mẫu 08 và biên lai nộp thuế môn bài cho địa chỉ đó không sẽ bị truy thu thuế môn bài.
4. Đồng thời sau khi xem lại các sổ sách kế toán cũng như BCTC nếu phát hiện ra sai sót do định khoản sai tính chất, vào nhầm TK, số tiền thì kế toán ghi lại, tự tìm ra hướng giải quyết và phải báo cáo Giám đốc cho ý kiến rồi hãy tiến hành chỉnh sửa.
RIÊNG KẾ TOÁN NỘI BỘ
Kế toán khi nhận bàn giao phải lưu ý :
1. Kiểm kê quỹ tiền mặt còn tồn thực tế đến ngày nhận bàn giao.
2. Kiểm kê kho hàng hóa, chú ý nếu có mặt hàng nào hỏng,kém chất lượng phải lập biên bản ngay.
3. Ghi nhận công nợ với người mua, người bán đến thời điểm hiện tại. Ghi lại những khách hàng, NCC nào là KH lớn cũng nhưng lưu ý cáckhoản nợ khó đòi.
LƯU Ý CUỐI CÙNG : SAU KHI NHẬN BÀN GIAO XONG KẾ TOÁN CŨ VÀ MỚI PHẢI CÙNG NHAU LẬP 1 BIÊN BẢN BÀN GIAO CHỨNG TỪ, CÔNG VIỆC. KÝ NHẬN VÀ CÓ SỰ CHỨNG KIẾN CỦA 1 NGƯỜI THỨ 3. (Giám đốc càng tốt)
Nhiều bạn kế toán sau khi nhận bàn giao thường không muốn chịu trách nhiệm về số liệu cũ do kế toán cũ đã làm sai nhưng các bạn cũng cần phải biết nếu không sửa sai thì phần nối tiếp đến các bạn cũng sẽ sai. Do đó ghi lại hết những cái sai của người cũ, báo cáo giám đốc, sửa sai hộ người ta cũng coi như là hộ công ty và hộ mình để đến khi QT thuế mọi việc thuận lợi, suôn sẻ.
Nguồn: Sưu tầm
DienDan.Edu.Vn Cám ơn bạn đã quan tâm và rất vui vì bài viết đã đem lại thông tin hữu ích cho bạn.DienDan.Edu.Vn! là một website với tiêu chí chia sẻ thông tin,... Bạn có thể nhận xét, bổ sung hay yêu cầu hướng dẫn liên quan đến bài viết. Vậy nên đề nghị các bạn cũng không quảng cáo trong comment này ngoại trừ trong chính phần tên của bạn.Cám ơn.
